酒店会计分录大全

酒店营业收入会计分录

1、日常结账收入

借：银行存款

贷：主营业务收入

2、计提税费时：

借：营业税金及附加

贷：应交税费-营业税

应交税费-城建税

应交税费-教育费附加

应交税费-地方教育费附加

3、SPA收入：

　　借：应收账款/库存现金/银行存款

　　　　贷：主营业务收入——SPA

4、客房收入：

　　借：应收账款/库存现金/银行存款

　　　　贷：主营业务收入——客房

5、客房押金：

　　借：应收账款/库存现金/银行存款

　　　　贷：其他应付款——客房押金

酒店营业成本会计分录

营业成本的划分、认定

1、根据酒店的经营特点,营业成本,主要包括直接材料商品进价成本.

①、 直接材料成本:酒店经营中直接材料主要是指餐饮部在其饮食加工,经营过程中发生的各种原料,如鸡、调料和配料的耗费.

②、 商品进价成本:商品进价成本主要是指为销售而购入的商品的价格及相关费用 .分为:国内购进商品粮进价成本和国外购进商品进价成本.国内购进商品进价成本,是指商品的实际采购成本,不包括购入商品粮时发生的时进货费用 ;

2、期间费用的划分、认定

酒店的期间费用包括营业费用、管理费用和财务费用,这些费用直接计入当期损益,从酒店获得的当期营业收入中得以补偿.

分录如下

1、人员工资：

　　借：销售费用

　　　　管理费用等

　　　　贷：应付职工薪酬

2、销售食品、酒水等商品：

　　借：库存现金/银行存款

　　　　贷：主营业务收入

　　　　　　应交税费——应交增值税（销项税额）

　　结转成本：

　　借：主营业务成本

　　　　贷：库存商品

3、房屋租赁

借:主营业务成本-房租

贷:库存现金/银行存款

酒店开设的会计分录

1.投资者投入资本或股本时：

　　借：银行存款/固定资产/原材料/库存商品

　　应交税费——增值税（进项税额）

　　贷：实收资本（股本）

　　资本公积——资本溢价（股本溢价）

2. 酒店装修：

　　借：在建工程

　　贷：银行存款

借：固定资产——装修

　　贷：在建工程

　　在后续期间应采用合理的方法计提折旧。

　　第二次装修时，应将*9次装修为折旧完的余额一次性转入营业外支出：

　　借：营业外支出

　　贷：固定资产——装修

3.在开业期发生的其他费用

　　借：管理费用

　　贷：银行存款

酒店资产的会计分录

酒店资产包括：固定资产、流动资产、低值易耗品、存货等。

原材料可按计划成本也可按实际成本

按实际成本发料可用的发出计价法有两种：

（1）个别计价法

借：库存商品 —— A商品

贷：银行存款

销售出

借：银行存款

贷：主营业务收入

借：主营业务成本

贷：库存商品——A商品

（2）加权平均法

　　借：原材料——食品原材料（清选户）

　　贷：原材料——食品原材料

　 　银行存款

有下脚料净料单价=（清选整理前原材料成本-下脚料金额）/清选整理后净料重量

有一种单价没有资料净料单价=（清选整理前原材料成本-其他净料成本之和）/该种净料的重量

无可作价的下脚料净料单价=清选整理原材料总成本/清选整理后净料重量

成本系数法

　　成本系数=某种原材料净料单位成本/某种原材料毛料单位成本

　　某种原材料净料单位成本=该种原材料毛料单位成本*成本系数

　　借：委托加工物资

　 　或原材料——委托加工原材料

　　贷：银行存款

　　库存现金

　　借：原材料——某类加工成品

　　原材料——某类剩余材料

　　贷：委托加工物资

　　或原材料——委托委托加工原材料

　　燃料有三种办法：

　　（1）实际耗用法

　　（2）定额耗用法

　　（3）倒挤耗用法

　　借：主营业务成本

　　管理费用（其他部门领用）

　　贷：原材料——燃料

　　物料用品：办公用品,小纪念品

　预付订金

　　借：预付货款

　　贷：银行存款

　　借：原材料——物料用品

　　贷：预付货款

　　借：预付货款

　　贷：银行存款

　　预先订货发货后托收承付

　　借：原材料——物料用品

　　贷：应付账款

　　或银行存款

　　领用时

　　借：管理费用

　 　销售费用

　　贷：原材料——物料用品

　　包装物

　　借：周转材料——包装物

　　贷：银行存款

应付票据应付账款

　　随货物购进包装物不用单独核算价格包含在购进货物中

　　啤酒瓶等包装物的回收一企业自行回收复用

　　二代其他单位回收,自行复用包装物回收,视同包装物购进其核算与单独购进相同因不属于本企业所有在备查薄中登记在'其他应收款'中核算

　　打包的饭盒近期结转

　　借：销售费用

　　贷：周转材料——包装物

随同食品出售单独计价

　　借：银行存款

　　贷：其他业务收入

　　借：其他业成本

　　贷：周转材料——包装物

　　借：低值易耗品

　　贷：银行存款

低值易耗品的摊销

　　(一次摊销法)

　　借：管理费用

　　销售费用

　　贷：低值易耗品

　　(分次摊销法)

　　借：低值易耗品——在用

　　贷：低值易耗品——在库

　　借：销售费用

　 　管理费用

　　贷：低值易耗品——摊销

　　借：低值易耗品——摊销

　　贷：低值易品——在用

　　低值易耗品的修理

　　借：管理费用

　　销售费用

　　贷：银行存款

　　报废摊销如有残料

　　借：原材料

　　库存现金

　　银行存款

　　贷：销售费用

　 　管理费用

　 　固定资产

1．外购

　　借：固定资产

　　贷：银行存款

2．自行建造

　　借：预付账款

　　贷：银行存款

　　借：固定资产

　　贷：预付账款

3．投资者投入

　　借：固定资产

　　贷：实收资本

4．租入

　　预付租金

　　借：其他应收款

　　贷：银行存款

　　 摊销

　　借：管理费用

　　 销售费用

　　贷：其他应收款

　　盘盈入账价值=同类固定资产市场价格-估计新旧程度的折旧

　　处置

　　借：固定资产清理

　　 固定资产减值准备

　　累计折旧

　　贷：固定资产

清理费

　　借：固定资产清理

　　贷：银行存款

　　 收入

　　借：原材料

　　 银行存款

　　 其他应收款——赔款

　　贷：固定资产清理

　　 净收益

　　 筹建期

　　借：固定资产清理

　　贷：管理费用——开办费

　　生产经营期

　　借：固定资产清理

　　贷：营业外收入

　　净损失

筹建期

　　借：管理费用——开办费

　　贷：固定资产清理

生产经营期

　　借：营业外支出——非常损失

　　 ——处理固定资产净损失

　　贷：固定资产清理

经营性租出固定资产

　　借：其他业务成本

　　贷：投资性房地产累计折旧

　　银行存款

　　借：银行存款

　　贷：其他业务收入

固定资产的折旧方法

　　平均年限法（直线法）,工作量法,年数总和法和双倍余额递减法折旧法一经选定不得随意变更

　　借：管理费用

　　 销售费用

　 　 其他业务成本

　　 在建工程

　　贷：累计折旧

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