小公司常见会计分录，会计小白看过来会计没有那么难

互推小编 2024-01-18

假设由两位老板出资成立了“XX有限责任公司”，以商贸进销货为主业，属于增值税一般纳税人。公司办理完营业执照，进行了税务登记，那在登记的次月就要开始进行税务申报了。那公司的账务处理是怎么个流程呢，我们按以下顺序进行处理即可：

公司从6月1日开始，公司接下来发生的业务按顺序如下：

1.6月1日老板A代垫钱4万元并亲自去购入一批固定资产收到增值税普票（发票上购货写XX 有限责任公司）

借：固定资产－－－－××设备 40000

贷：其他应付款—老板A 40000

2. 6月2日老板A代垫钱1万元购入一批办公用品，收到增值税普票。

借：管理费用—办公费 10000

贷：其他应付款—老板A 10000

3.6月3日XX公司两名股东各转账50万元入公司基本存款账户作为注册资金

借：银行存款 1000000

贷：实收资本—A股东 500000

—B股东 500000

4.6月5日，从银行转款还款给股东A （设备及办公费）

借：其他应付款—老板A 50000

贷：银行存款 50000

5.6月5日，公司向甲购入商品一批，预付货款价税合计11.3万

借：预付账款—甲公司 113000

贷：银行存款 113000

6.6月8日，收到甲公司运来的商品并验收入库

借：库存商品 100000

应交税费—应交增值税—进项税额 13000

贷：预付账款—甲 113000

7.6月9日，向乙公司销售商品一批，货已发出，货款未收到

借：应收账款—乙公司 169500

贷：主营业务收入 150000

应交税费—增值税（销项税额）19500

8.6月18日收到乙公司6月9日的欠款

借：银行存款 169500

贷：应收账款—乙公司 169500

9.6月21日分配（计提）本月工资

借：管理费用—工资 5000

贷：应付职工薪酬—工资 5000

10.6月30日用银行存款发放本月工资

借：应付职工薪酬—工资 5000

贷：其他应付款—社保（个人部分） 500

银行存款 4500

（不涉及个税问题）

11.6月30日计提、发放本月福利费

①借：管理费用—福利费 500

贷：应付职工薪酬—应付福利费 500

②借：应付职工薪酬—应付福利费 500

贷：银行存款 500

12.6月30日计提单位缴纳部分的员工社保费用（下月初实缴扣款）

借：管理费用—社保（单位承担部分） 1000

贷：应付职工薪酬—社保（单位承担部分）1000

（举例说明，未按实际缴费标准及比例计算）

13.6月30日计算结转本月应交增值税

借：应交税费—增值税（销项税额） 19500

贷：应交税费—应交增值税—进项税额 13000

应交税费—未交增值税 6500

（下月初实缴扣款）

14.6月30日计提城建税、教育附加、地方教育费附加

借：营业税金及附加 780

贷：应交税费—城市维护建设税 455 （6500*7%）

应交税费—教育费附加 195 （6500*3%）

应交税费—地方教育费附加 130 （6500*2%）

15. 月末结转已售商品成本

借：主营业务成本 100000

贷：库存商品 100000

16. 6月是季度末有利润，需要计提企业所得税（按现行优惠政策）

借：所得税费用 1636

贷：应交税费—应交企业所得税 1636

17.月末结转本月收入

借：主营业务收入 150000

贷：本年利润 150000

18.月末结转成本等

借：本年利润 118916

贷：主营业务成本 100000

营业税金及附加 780

管理费用 16500

所得税费用 1636

19.每个月大致业务如上，如开业到了7月份则要加上固定资产折旧等账务处理，到了年末12 月31日还要做：

如果有盈利，则：

①借：本年利润

贷：利润分配—未分配利润

提取法定盈余公积

②借：利润分配—未分配利润

贷：盈余公积—法定盈余公积

最终得出未分配利润（假设盈利分红）

③借：利润分配—未分配利润

贷：应付股利—A股东

—B股东

从银行转款发放股利时：

④借：应付股利应付股利—A股东

—B股东

贷：银行存款

应交税费—应交个人所得税

如果年末亏损，则：

借：利润分配—未分配利润

贷：本年利润

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