出纳实务：日常办公用品、汽油、路桥费等报销的会计处理

互推小编 2023-05-28

【会计实务情景】

8月2日，办公室秘书王建军拿着发票来报销购买零星办公用品款，共计79.70元。

【出纳操作说明】

在公式里各个部门经常会需要零星采购一些办公用品、图书等，不超过规定限额的话一般都是用现金购买的，在程序上有两种做法：一种是经手人先暂借一些现金，用于购买物品，报销时多退少补。另一种是经手人直接购买物品后回来报销。在报销时又有两种情况：一种是经手人员填写费用报销单、相关领导在报销单上签字，将发票附在报销单后面。另一种是经手人和相关领导直接在发票上签字，将发票附在记账凭证后面。

【出纳操作流程】

1、出纳员认真审核发票无误

2、在发票上加盖“现金付讫”戳记，取出79.7元，手工清点并用点钞机复点后付给王建军。

3、根据审核无误的发票编制记账凭证（借管理费用，贷库存现金）。

4、根据审核无误的记账凭证登记现金日记账。